单位欠缴社保最高可三倍罚款

单位欠缴社保将被明确罚则。国家税务总局日前发布2026年第20号公告，出台《全国税务行政处罚裁量基准（2026年版）》（以下简称《裁量基准》），自2026年11月1日起施行。其中最受关注的是，用人单位经税务机关责令限期缴纳仍不缴或少缴社会保险费的，被首次写入全国统一的税务行政处罚事项清单，与欠税同属一类进行裁量，处欠缴数额1倍以上3倍以下罚款。

社保欠缴进入处罚清单

据介绍，《裁量基准》涵盖违反税务登记管理、账簿凭证管理、纳税申报管理、税（费）款征收管理等9类66项税务违法行为事项，按“轻微、较轻、一般、较重、严重”5个裁量阶次，逐项列明法定依据、适用条件和具体标准，标志着税务行政处罚裁量基准实现全国范围统一。各地原有区域裁量基准与本公告不一致的，一律按《裁量基准》执行。

社保费相关处罚位列《裁量基准》第30项，归类为“违反税（费）款征收管理类”。

《裁量基准》明确，用人单位存在不缴或者少缴社会保险费情形，经税务机关责令限期缴纳、逾期仍未缴纳的，处罚裁量划分为三档。

第一档：欠缴金额不足50万元；或欠缴金额50万元以上、500万元以下，且欠缴数额占应缴社保费比例不足30%，处以欠缴金额1倍罚款。

第二档：欠缴金额50万元以上、500万元以下，且欠缴数额占应缴社保费比例超过30%；或欠缴金额500万元以上，且欠缴数额占应缴社保费比例不足30%，处以欠缴金额1倍以上2倍以下罚款。

第三档：欠缴金额500万元以上，且欠缴数额占应缴社保费比例超过30%，处以欠缴金额2倍以上3倍以下罚款。

并非一发现欠缴就罚款

需要留意的是，罚款并非一经发现欠缴即适用。依据《中华人民共和国社会保险法》第八十六条，用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起按日加收万分之五的滞纳金；逾期仍不缴纳的，才由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。

税务总局同时发布《税务行政处罚“轻微不罚”事项清单》，涵盖8项行政处罚事项，并明确将“首违不罚”中的“首违”界定为“一个自然年度内（即当年1月1日起至12月31日止）首次发生”。

公告还要求，税务机关应当在处罚决定书中载明《裁量基准》的适用情况，不得单独引用《裁量基准》作为实施处罚的依据，并依法保障纳税人缴费人申请回避、陈述申辩、要求举行听证等权利。

社保不是可协商的“福利”

针对部分用人单位与劳动者存在的认知误区——把社保视作企业提供的福利，认为双方可自行协商、以现金折现或约定放弃参保——《中华人民共和国劳动法》和《中华人民共和国社会保险法》明确规定，缴纳社保是用人单位与劳动者均需履行的强制性法定义务，不属于可由双方自由协商处置的福利。

劳动者如发现自己的社保“账单”不对，可通过三步维权：一是固定证据，妥善保留工资条、银行流水、劳动合同等材料，重点记录实际工资与社保缴费基数之间的差距；二是书面要求补缴，向单位提交书面申请，要求其依法补缴社保差额，实践中单位需按社保经办机构核定的基数补缴；三是投诉举报，协商无果可直接向社保征收机构（税务部门）或劳动保障监察大队投诉举报。

◎来源：《南方日报》